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在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)工作過程中，財(cái)務(wù)人員需要對企業(yè)所得稅進(jìn)行計(jì)提申報(bào)的賬務(wù)處理，那么大家是否知道公司怎樣計(jì)提申報(bào)季度企業(yè)所得稅呢?小編今天以這個(gè)問題為中心來為大家展開論述，具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家參考，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望這篇文章能對大家有所幫助!

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公司怎樣計(jì)提申報(bào)季度企業(yè)所得稅

月提方法與季提計(jì)算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計(jì)提時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2.上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制，企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期為一個(gè)納稅年度。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

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