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在企業(yè)中工作的財務(wù)人員，在進(jìn)行企業(yè)所得稅的繳納與計提的賬務(wù)處理時，會有這樣一個疑問即所得稅繳納與計提的是一樣的嗎?關(guān)于這個問題小編收集了一些相關(guān)資料來為大家進(jìn)行論述，具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家參考，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看，希望對您有所幫助!

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所得稅繳納與計提一樣嗎

必須得一樣

計提的企業(yè)所得稅跟交納的不一樣，如果多計提的就沖回來，少提的就補提。

企業(yè)所得稅的計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅的繳納

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：所得稅費用

如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

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