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對于從事會計行業(yè)的朋友來說，所得稅的賬務處理在年底是比較難處理的一項業(yè)務，那么大家知道怎么做計提與結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的分錄嗎?小編今天就針對這個問題為大家進行解答，具體的內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，相信大家看完這篇文章后，從中都會有所收獲!

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計提與結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的分錄

1、年末計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅金--應交所得稅

2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、次年1月上繳時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅怎樣計提

單位要代扣代繳,定率征收是按收入計算所得稅的

個人所得稅怎樣計提

(1)付工資時借:應付工資貸:應交稅金--個人所得稅貸:現(xiàn)金

(2)交稅時借:應交稅金--個人所得稅貸:銀行存款等

如果是企業(yè)所得稅(個人所得稅),

1、如果是工資薪金個人所得稅.應交所得稅(個人所得稅)=收入總額*稅務核定比例*25%(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅(2)結(jié)轉(zhuǎn)時借:本年利潤貸:所得稅(3)繳納時借:應交稅金--所得稅貸:銀行存款等注:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅,應該由員工個人負擔,在發(fā)放工資時.

計算公式:應交所得稅(個人所得稅)=收入總額*稅務核定比例*25%(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅(2)結(jié)轉(zhuǎn)時借:本年利潤貸:所得稅(3)繳納時借:應交稅金--所得稅貸:銀行存款等注:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅,應該由員工個人負擔,在發(fā)放工資時.

1、如果是工資薪金個人所得稅.

2、如果是企業(yè)所得稅(個人所得稅)

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