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對于在企業(yè)中工作的財務(wù)人員來說，最不可避免的就是和稅打交道了，其工作日常之一就是核算所需繳納的企業(yè)所得稅，那么大家了解所得稅費用是實際繳納的費用嗎，不清楚的小伙伴可以參考一下小編下面的這篇文章，在下文中小編做出了詳細(xì)解答，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看吧，希望對您有所幫助!

對于在企業(yè)中工作的財務(wù)人員來說，最不可避免的就是和稅打交道了，其工作日常之一就是核算所需繳納的企業(yè)所得稅，那么大家了解所得稅費用是實際繳納的費用嗎，不清楚的小伙伴可以參考一下小編下面的這篇文章，在下文中小編做出了詳細(xì)解答，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看吧，希望對您有所幫助!

所得稅費用是否是實際繳納的費用

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅。

企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。一般情況下，應(yīng)納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素

計提所得稅費用會計分錄

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，不是利潤分配。

具體分錄

1.是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的，計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季度預(yù)交稅時：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4.年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

所得稅費用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

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