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很多初學會計的小伙伴對于進項稅額最后個知識點還不是很熟悉，只是對于進項稅額應該怎么編制會計分錄比較了解，而對于進項稅額應該如何結轉卻不是很了解所以，會計教練小編在下面的文章中為大家整理了一些相關的內容，想要了解的小伙伴趕緊來看看吧，希望小編的整理對大家有所幫助!

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月底進項稅需要結轉嗎

1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結轉。

2、企業(yè)應在"應交稅費"科目下設置"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅企業(yè)月終時轉入的應交未交增值稅額,轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。

3、在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。

4、月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

5、將本月多交的增值稅自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅

6、當月上交本月增值稅時,

借：應交稅費--應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

當月上交上月應交未交的增值稅,

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

7、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。"應交稅費--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。

8、增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做賬務處理;銷項大于進項,才做賬轉出。

根據財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"(貸方余額)和"轉出多交增值稅"(借方余額)科目。

月末進項稅結轉的過程

1. 結轉進項稅額：

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2. 結轉銷項稅額：

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3. 結轉應繳納增值稅：

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時：

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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