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根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)可以每個(gè)月進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，也可以選擇在年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益，那么大家知道年底結(jié)轉(zhuǎn)損益之后計(jì)提所得稅嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編收集了一些相關(guān)資料來(lái)為大家進(jìn)行解答，具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章中了，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!

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年底結(jié)轉(zhuǎn)損益后是否計(jì)提所得稅

所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申度報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.

1、先計(jì)提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

2、期末將所得稅余額結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

3、年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)余額

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.

具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

在沒有計(jì)算所得稅之前把所有憑證過(guò)賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過(guò)賬,然后看利潤(rùn)總額是多少,需要計(jì)提多少所得稅,然后反過(guò)賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計(jì)提所得稅的分錄,然后過(guò)賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過(guò)賬.

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