企業(yè)財務(wù)人員在進行進項稅轉(zhuǎn)出時需要知道通過這個賬戶轉(zhuǎn)出的科目都有哪些。今天,會計教練小編特意整理了關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的科目有哪些的相關(guān)知識點,想要了解的小伙伴可以跟著小編一起來學習,希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家。歡迎大家前來閱讀!
企業(yè)財務(wù)人員在進行進項稅轉(zhuǎn)出時需要知道通過這個賬戶轉(zhuǎn)出的科目都有哪些。今天,會計教練小編特意整理了關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的科目有哪些的相關(guān)知識點,想要了解的小伙伴可以跟著小編一起來學習,希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家。歡迎大家前來閱讀!
1、做納稅調(diào)整
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
2、繳稅金
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:銀行存款
3、納稅調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
進項稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細科目下設(shè)置的一個"進項稅轉(zhuǎn)出"專欄,其發(fā)生額在貸方,作為:"進項稅額"專欄的備抵,而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了.月末余額應(yīng)該為零,轉(zhuǎn)到已交稅金科目.
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細科目下設(shè)置多個專欄,包括:進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進進項稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個專欄。
月末,只是根據(jù)計算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細科目的貸方;或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細科目的借方.
這個過程并不涉及"進項稅轉(zhuǎn)出"專欄的結(jié)轉(zhuǎn),如果沒有留底稅額的話, 結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細科目的月末余額應(yīng)為0 ;如果有留底稅額,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。
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