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相信很多小伙伴都應該知道，小規(guī)模納稅人是沒有增值稅進項稅額的，它跟一般納稅人是有一定的區(qū)別的。因此為了幫助大家掌握好這個內(nèi)容，小編特意為大家整理出了有關(guān)于：企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄要怎么做的局具體內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

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小規(guī)模納稅人增值稅分錄

小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項稅額，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項稅額和銷項稅額等明細科目。

一、銷售商品確認收入

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅費—應交增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品。

不用“應交稅費”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入賬即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣，

借：庫存商品

貸：銀行存款，

未付款時，

借：庫存商品

貸：應付帳款

一般納稅人增值稅會計分錄

1、如果是銷項稅額大于進項稅額，會計分錄如下所示：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

同時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應交稅費-未交增值稅

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