用戶注冊

有很多的財務新手對，小規(guī)模納稅人的增值稅會計賬務的處理如何做，不是很清楚，常常出現(xiàn)一些小問題而被公司領導罵。為了大家避免再出現(xiàn)小毛病，小編把相關賬務處理的方法總結(jié)在了下文中，有相關問題的小伙伴可以去下文中尋找你們想要的答案。

有很多的財務新手對，小規(guī)模納稅人的增值稅會計賬務的處理如何做，不是很清楚，常常出現(xiàn)一些小問題而被公司領導罵。為了大家避免再出現(xiàn)小毛病，小編把相關賬務處理的方法總結(jié)在了下文中，有相關問題的小伙伴可以去下文中尋找你們想要的答案。

小規(guī)模增值稅會計科目設置

小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”明細科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理

(一)取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務的賬務處理。

1.小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理。小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產(chǎn)，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

2.購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內(nèi)一般納稅人購進服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應計入相關成本費用或資產(chǎn)的金額，

借記“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目，

按應付或?qū)嶋H支付的金額，

貸記“應付賬款”等科目，按應代扣代繳的增值稅額，

貸記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目。

實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，

借記“應交稅費——代扣代交增值稅”科目，

貸記“銀行存款”科目。

(二)銷售等業(yè)務的賬務處理。

1.銷售業(yè)務的賬務處理。企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按應收或已收的金額，

借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，

貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的稅額，

貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

2.視同銷售的賬務處理。企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業(yè)會計準則制度相關規(guī)定進行相應的會計處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的稅額，

借記“應付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，

貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

速來!10套會計教練內(nèi)部會計做賬實操資料包，免費拿!