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會(huì)計(jì)問題有很多，那就給自己定一個(gè)小目標(biāo)，一天攻克一個(gè)，今天學(xué)習(xí)下有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)繳納所得稅費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄的問題，會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，所以不管是前期還是后期的學(xué)習(xí)中，都要格外注重，所以小編特意整理了有關(guān)的分錄來供大家學(xué)習(xí)，那么現(xiàn)在就開始學(xué)習(xí)吧!

會(huì)計(jì)問題有很多，那就給自己定一個(gè)小目標(biāo)，一天攻克一個(gè)，今天學(xué)習(xí)下有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)繳納所得稅費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄的問題，會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，所以不管是前期還是后期的學(xué)習(xí)中，都要格外注重，所以小編特意整理了有關(guān)的分錄來供大家學(xué)習(xí)，那么現(xiàn)在就開始學(xué)習(xí)吧!

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如下

計(jì)提所得稅費(fèi)用的時(shí)候，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用，

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用=所得稅應(yīng)稅收入*適用稅率

借:所得稅費(fèi)用

(遞延所得稅資產(chǎn))--(注:遞延所得稅資產(chǎn)增加,即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異)

(遞延所得稅負(fù)債)---(注:遞延所得稅負(fù)債減少,即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負(fù)債)-- (注:遞延所得稅負(fù)債增加,即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))---(注:遞延所得稅資產(chǎn)減少,即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異)

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