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企業(yè)也得所得稅，那么關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問題有沒有小伙伴知道呢?今天小編就給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助和到大家，有什么不明白的，可以在線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下

一、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

年終所得稅匯算清繳是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。

注意事項(xiàng)：

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設(shè)備和器具，不包括不動(dòng)產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購(gòu)買新資產(chǎn)，包括購(gòu)買新資產(chǎn)和購(gòu)買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳，并計(jì)算折舊。稅金差額會(huì)在結(jié)清時(shí)進(jìn)行調(diào)整，預(yù)付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

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