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對(duì)于會(huì)計(jì)初學(xué)者來(lái)說(shuō)，結(jié)轉(zhuǎn)損益是一個(gè)比艱難的學(xué)習(xí)過程，在做賬務(wù)處理時(shí)，往往會(huì)有一些小錯(cuò)誤導(dǎo)致賬不平。會(huì)計(jì)教練小編今天特意為大家整理了其中的一個(gè)問題，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)成本是負(fù)數(shù)怎么辦，小編整理的內(nèi)容在下面的文章中，快來(lái)看一看吧!

對(duì)于會(huì)計(jì)初學(xué)者來(lái)說(shuō)，結(jié)轉(zhuǎn)損益是一個(gè)比艱難的學(xué)習(xí)過程，在做賬務(wù)處理時(shí)，往往會(huì)有一些小錯(cuò)誤導(dǎo)致賬不平。會(huì)計(jì)教練小編今天特意為大家整理了其中的一個(gè)問題，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)成本是負(fù)數(shù)怎么辦，小編整理的內(nèi)容在下面的文章中，快來(lái)看一看吧!

結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)成本是負(fù)數(shù)的原因

結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方為負(fù)數(shù)表示當(dāng)期借方?jīng)_減了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是損益類科目，一般期末沒有余額;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是負(fù)數(shù)的情況也比較少見，主要是有大筆的紅字沖銷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的情況發(fā)生，如果經(jīng)常出現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是紅字的話，稅務(wù)會(huì)找上門來(lái)了。

因?yàn)樯显露嘟Y(jié)轉(zhuǎn)了成本，可以在備查簿上登記下來(lái)，如果金額非常大，需要以后月份分批轉(zhuǎn)回，金額不大的，本月一次轉(zhuǎn)回就可以了，本月轉(zhuǎn)回多結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，一定要避免本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是負(fù)數(shù)的情況。

結(jié)轉(zhuǎn)損益的方法

在線軟件目前只提供賬結(jié)法，需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng)。

一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)(系統(tǒng)默認(rèn)值，將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來(lái)定義它的余額反方向;例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)：例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

用戶在實(shí)際應(yīng)用過程中，要留意這其中的差異，以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。

以試算平衡表為例，若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借方一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為零，在表中不體現(xiàn);若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借貸方均以負(fù)數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。

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