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企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，其日常工作之一就是對(duì)企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，那么大家是否知道結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編今天就針對(duì)這個(gè)問題為大家進(jìn)行解答，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文供大家參考，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!

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結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅先繳納后計(jì)提

一、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

年終所得稅匯算清繳是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。

擴(kuò)展資料

注意事項(xiàng)

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設(shè)備和器具，不包括不動(dòng)產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購買新資產(chǎn)，包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳，并計(jì)算折舊。稅金差額會(huì)在結(jié)清時(shí)進(jìn)行調(diào)整，預(yù)付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

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