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眾所周知，商品在流轉過程中會產(chǎn)生一種流轉稅即增值稅，且增值稅是可以進行抵扣的，那么大家是否了解如何做增值稅的抵扣分錄呢?今天小編就針對這個問題來為大家詳細介紹一下增值稅的抵扣分錄，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文，感興趣的朋友不妨一起來看看小編下面的文章，希望這篇文章能對大家有所幫助!

眾所周知，商品在流轉過程中會產(chǎn)生一種流轉稅即增值稅，且增值稅是可以進行抵扣的，那么大家是否了解如何做增值稅的抵扣分錄呢?今天小編就針對這個問題來為大家詳細介紹一下增值稅的抵扣分錄，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文，感興趣的朋友不妨一起來看看小編下面的文章，希望這篇文章能對大家有所幫助!

增值稅的抵扣分錄

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

先認證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣

增值稅一般納稅人，按銷售計算銷售稅額，按進項計算進項稅額，差額才需要交稅。

銷項稅額很好計算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發(fā)票，都需要計算的。

而進項稅額，即有一些限制，主要是三點

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發(fā)票與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

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