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企業(yè)的所得既包括貨幣形式所得也包括非貨幣形式所得，主要有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租金收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資等等。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，只是居民企業(yè)的稅率是百分之二十五，非居民企業(yè)是百分之二十。怎樣計(jì)提所得稅，具體計(jì)提方法就看看這篇文章吧。

企業(yè)的所得既包括貨幣形式所得也包括非貨幣形式所得，主要有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租金收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資等等。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，只是居民企業(yè)的稅率是百分之二十五，非居民企業(yè)是百分之二十。怎樣計(jì)提所得稅，具體計(jì)提方法就看看這篇文章吧。

計(jì)提所得稅

1、計(jì)提方法：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提，首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的，如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提，如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

納稅申報(bào)

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。

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