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當企業(yè)跨地區(qū)提供服務(wù)時，需要異地交稅，具體應(yīng)該如何做，會計人員如何進行賬務(wù)處理呢。關(guān)于異地稅款如何申報，小編已整理了部分相關(guān)知識，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，有興趣的小伙伴快來一起學(xué)習吧，希望可以幫助到大家!

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異地稅款怎樣申報

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務(wù)處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

異地提供建筑勞務(wù),預(yù)繳增值稅時附加稅費在何處申報

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)第一條規(guī)定,自2016年5月1日起,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加.

因此,企業(yè)異地提供建筑勞務(wù),按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算申報繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加.

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