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企業(yè)中最多的是銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，想必小伙伴們應(yīng)該都清楚了，那么，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄處理的問(wèn)題，小編在下文中給大家做了相關(guān)的知識(shí)匯總，有需要的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀哦!

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結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如下

1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。

本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：

1. 國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，

借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，

借：原材料

庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)付票據(jù)

銀行存款

購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì)計(jì)分錄。

2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，

借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

借：原材料

貸：實(shí)收資本

資本公積

3. 接受應(yīng)稅勞務(wù)，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，

借:應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

借：生產(chǎn)成本

委托加工物資

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款

4. 進(jìn)口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，

借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

原材料

庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款

5. 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

原材料

庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款”等科目。

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