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稅種的不同，其計算的方式也是不同的。那么應交稅費應交增值稅賬務處理如何做，怎么用借貸正確的表述出來。為此小編通宵達旦把相關財務處理方法以及相關知識整理在了下文中，有興趣的會計小伙伴快去看看吧，對以后的會計工作是很有幫助的哦。

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應交稅費應交增值稅賬務處理怎么做

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。

一般納稅人購進資產或勞務，服務時。除稅法規(guī)定不得抵扣的情形之外，均可以認證抵扣或計算抵扣。銷售貨物或發(fā)生視同銷售的行為時，應確認銷項稅額。納稅人購入已進項抵扣的資產，后用于集體福利或個人消費簡易計稅等稅法規(guī)定不得抵扣的項目，原已抵扣的進項稅額應予以轉出。

月末結轉增值稅時：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)，

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。

3、結轉進項稅額轉出：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)，

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

4、結轉應繳納增值稅(即進、銷等各個明細科目差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

貸：應交稅費—未交增值稅。

5、實際交納增值稅時：

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

【注意】總結一下，結轉的方式是

結轉進項稅額類的科目相關發(fā)生額：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅，

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款)。

結轉銷項稅額類的科目相關發(fā)生額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)，

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅。

小規(guī)模納稅人采取簡易方式計算繳納增值稅，不設置進項稅額，銷項稅額等明細科目。購入資產以價稅合計作為資產的入賬價值，銷售時以銷售額為基數計算繳納增值稅。

銷售商品時：

借：銀行存款/應收賬款，

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅。

繳納增值稅時：

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：銀行存款。

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