用戶注冊

企業(yè)中關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出有好多，都包含在增值稅里邊，增值說包括進(jìn)項稅額和銷項稅額。那么有小伙伴就要問了進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)該怎么做，下文就是小編針對這個問題個大家整理的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來加入吧，還有什么不懂得可以線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

企業(yè)中關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出有好多，都包含在增值稅里邊，增值說包括進(jìn)項稅額和銷項稅額。那么有小伙伴就要問了進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)該怎么做，下文就是小編針對這個問題個大家整理的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來加入吧，還有什么不懂得可以線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出成本的會計分錄如下

借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，

貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”、“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”

屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進(jìn)項稅額，應(yīng)與非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品或庫存商品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本一并處理。

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

企業(yè)已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)或者服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)但其事后改變用途(如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目等)，或發(fā)生非正常損失，原已計入進(jìn)項稅額、待抵扣進(jìn)項稅額或待認(rèn)證進(jìn)項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。這里所說的“非正常損失”，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)如何處理

納稅人取得不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，并進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形如何處理

已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形如何處理

已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

0元試聽!增值稅稅種精講課程

限時免費領(lǐng)取增值稅進(jìn)項抵扣全攻略匯總資料包啦!

相關(guān)閱讀：

應(yīng)交稅費進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

發(fā)票已抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄