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最近有很多小伙伴向我咨詢匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，說是快到年末的，企業(yè)所得稅是要交了，不知道匯算清繳所得稅怎么做，上一年是別人教的，現(xiàn)在也忘完了，就想趕緊在學(xué)習(xí)一下，要是做不好，就可能會(huì)失業(yè)。今天小編就給大家梳理一下匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，一起來了解一下吧。

最近有很多小伙伴向我咨詢匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，說是快到年末的，企業(yè)所得稅是要交了，不知道匯算清繳所得稅怎么做，上一年是別人教的，現(xiàn)在也忘完了，就想趕緊在學(xué)習(xí)一下，要是做不好，就可能會(huì)失業(yè)。今天小編就給大家梳理一下匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，一起來了解一下吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

上述內(nèi)容就是小編整理的匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，如果想學(xué)習(xí)更多關(guān)于行業(yè)會(huì)計(jì)的知識(shí)，可以咨詢?cè)诰€老師，無論什么問題都可以得到解答，也可以掃描下方的二維碼，加入會(huì)計(jì)交流群，還能領(lǐng)取免費(fèi)課程視頻。