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會計賬務處理是會計最基本的內(nèi)容，學會計和從事會計工作的小伙伴們對此一定要掌握，今天小編為大家總結(jié)的是旅行社會計賬務處理怎么做?可能很少有小伙伴們對旅行社的會計有所接觸，不過也沒有關系的，下面就一起跟著小編來具體的看一下吧!

會計賬務處理是會計最基本的內(nèi)容，學會計和從事會計工作的小伙伴們對此一定要掌握，今天小編為大家總結(jié)的是旅行社會計賬務處理怎么做?可能很少有小伙伴們對旅行社的會計有所接觸，不過也沒有關系的，下面就一起跟著小編來具體的看一下吧!

旅行社會計賬務處理

根據(jù)《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對于允許從銷售額中扣除相關費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額，

應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷項稅稅額抵減”專欄;企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。

1、取得旅游服務收入時的會計處理

借 ：銀行存款

貸 ：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借 ：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 ：銀行存款

小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ;企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸：銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。

1、取得旅游服務收入時的會計處理 ：

借 ：銀行存款

貸 ：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

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