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在企業(yè)中工作的財務人員，在對繳納增值稅進行賬務處理時首先要注意的就是增值稅的計提，今天小編就為大家講解一下有關怎么做增值稅計提和繳納的會計分錄，具體內容小編都寫在下面的文章里了，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章，相信大家在看完小編的這篇文章之后，從中都會有所收獲!

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增值稅計提和繳納的會計分錄

計提時

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

下月交納時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金 ，上月交納時

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

2、會計分錄

第一種：月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，銷項稅額大于進項稅額

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