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增值稅有進項稅額和銷項稅額，增值稅應納所得額計算公式是銷項稅額-進項稅額，繳納增值稅的賬務處理是怎樣的呢，小編今天特意為大家整理了有關繳納的增值稅會計分錄怎么做的相關內(nèi)容以及補充說明。對此感興趣的小伙伴不要錯過哦!

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繳納的增值稅會計分錄

1、上月計算收入的時候

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、上月末的時候，將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅費-未交增值稅

3、應交稅費-未交增值稅的計算方法：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅

應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

應交增值稅賬簿設置

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

1、一般納稅人在“應交稅費—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

2、一般納稅人在應交稅費下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

3、在“應交稅費——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。

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