用戶注冊

作為一般納稅人的會計人員，對增值稅的處理比小規(guī)模納稅人復(fù)雜很多，進項稅和銷項稅如何做賬務(wù)處理，月末如何做。小編今天整理了應(yīng)交稅費進項稅出現(xiàn)負數(shù)如何做的相關(guān)知識，呈現(xiàn)在下方，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家!

作為一般納稅人的會計人員，對增值稅的處理比小規(guī)模納稅人復(fù)雜很多，進項稅和銷項稅如何做賬務(wù)處理，月末如何做。小編今天整理了應(yīng)交稅費進項稅出現(xiàn)負數(shù)如何做的相關(guān)知識，呈現(xiàn)在下方，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家!

應(yīng)交稅費進項稅科目負數(shù)怎么處理

當企業(yè)增值稅進項抵扣超過銷項時，也即期末有留底稅額，造成整個應(yīng)交稅費科目是借方余額，反映在資產(chǎn)負債表中自然就是負數(shù)。

資產(chǎn)負債表里的應(yīng)交稅金是負數(shù)就說明有尚未抵扣完的進項稅，還有一種情況就是沒有計提所得稅、城建稅教育附加等就交納了，之后也沒有補提。

如果公司應(yīng)該屬于前者，有尚未抵扣完的進項稅。這與進項稅是否設(shè)明細沒有關(guān)系，待抵扣的進項稅是借方，在資產(chǎn)負債表里當然顯示負數(shù)。

應(yīng)交增值稅在繳納時記入什么科目

實際繳納時計入”應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

增值稅的計算與繳納分錄：

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金

3、如果，月末“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

0元試學(xué)一般納稅人增值稅申報實操

手慢無!增值稅差額征收實務(wù)處理資料包免費領(lǐng)取!

相關(guān)閱讀：

一般納稅人交增值稅的賬務(wù)處理怎么做

先征后返的增值稅屬于政府補助嗎