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增值稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，基礎的增值稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重點，有一些剛剛進入會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關直接繳納增值稅的分錄怎樣做以及其相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

增值稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，基礎的增值稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重點，有一些剛剛進入會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關直接繳納增值稅的分錄怎樣做以及其相關知識點?？靵砜匆槐榘伞?

直接繳納增值稅的分錄

(一)月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

(四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

(五)“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

(六)“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

應交增值稅計算

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

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