用戶(hù)注冊(cè)

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行一般納稅人不同的會(huì)計(jì)處理，那么一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理是什么呢，小編在下方文章為大家介紹了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來(lái)看一下吧，希望對(duì)大家能有所幫助。

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行一般納稅人不同的會(huì)計(jì)處理，那么一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理是什么呢，小編在下方文章為大家介紹了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來(lái)看一下吧，希望對(duì)大家能有所幫助。

一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理

答：一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

①原理：

增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。在這種方法下，采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。在購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離，屬于價(jià)款部分，計(jì)入購(gòu)入商品的成本;屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

②一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交増值稅”、“未交増值稅”、“預(yù)繳增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄。其中，一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷(xiāo)售商品時(shí)應(yīng)交納的増值稅額在“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算。

③不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣：

根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)等文件規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

④購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：

在銷(xiāo)售階段，銷(xiāo)售價(jià)格中不再含稅，如果定價(jià)時(shí)含稅，應(yīng)還原為不含稅價(jià)格作為銷(xiāo)售收入，向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

企業(yè)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

增值稅賬務(wù)處理課程限時(shí)免費(fèi)看

速來(lái)!一般納稅人增值稅申報(bào)流程相關(guān)資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取，先到先得!

相關(guān)閱讀：

一般納稅人增值稅可以抵扣嗎

一般納稅人增值稅申報(bào)表是月報(bào)還是季報(bào)