企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了,相關企業(yè)所得稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關繳納企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做及其相關知識點??靵砜匆槐榘伞?
企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了,相關企業(yè)所得稅的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關繳納企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做及其相關知識點。快來看一遍吧。
按照規(guī)定,企業(yè)所得稅為每季度預繳。在會計處理上,企業(yè)可以每月或每季度計提企業(yè)所得稅,實際預繳時再做繳稅的處理。
企業(yè)計提企業(yè)所得稅時,賬務處理為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅
企業(yè)季度預繳時,賬務處理為:
借:應交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
由于企業(yè)預繳的所得稅額都是依據(jù)會計口徑進行計算的,因此,在次年的規(guī)定期限內(nèi),企業(yè)必須按照稅法口徑對已經(jīng)預繳的稅額進行匯總計算,清繳稅款。這就是匯算清繳
匯算清繳就是對已經(jīng)預繳的稅額進行多退少補,由于年度賬務已經(jīng)完結(jié),因此,如果存在應納稅額的調(diào)整,需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。
如果企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅,賬務處理為:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅,賬務處理為:
借:應交稅費-企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
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