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作為一公司財務人員，在工作中可能會遇到各種有關增值稅的問題，遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如補交的增值稅應該怎么做賬呢的這個問題，小編覺得也會有新手小白不知道怎么解決這個問題，不知道的也沒關系，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的

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補交的增值稅賬務處理

國家稅務總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定，查補增值稅賬務調整，凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的，借記有關科目，貸記本科目。全部調整事項入賬后，應結出余額并予轉出。

1、應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

借：應收賬款(庫存現(xiàn)金等)，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費-增值稅檢查調整。

2、將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)，

貸：應交稅費-增值稅檢查調整。

3:因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉出進項稅額的調整分錄:

借：原材料(庫存商品等)，

貸：應交稅費-增值稅檢查調整。

交增值稅的會計分錄

(1)當月交納當月的增值稅

①一般納稅人

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

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