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作為一個企業(yè)財務人員，每到月末或者季末又或者年末都需要填寫所得稅報表，在填寫報表時會遇到填寫資產總額的情況，那如果遇到所得稅報表季初資產總額應該怎么填的這個問題，不了解的小伙伴們可以看看下面的文章，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的

作為一個企業(yè)財務人員，每到月末或者季末又或者年末都需要填寫所得稅報表，在填寫報表時會遇到填寫資產總額的情況，那如果遇到所得稅報表季初資產總額應該怎么填的這個問題，不了解的小伙伴們可以看看下面的文章，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的

所得稅報表季初資產總額填寫

第46行“資產總額”：填報納稅人全年資產總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

最簡單的方法就是把全年12個月份的“資產合計”欄“期末數(shù)”+“期初數(shù)”之和除以12再除以2，就是資產總額。

小微企業(yè)判斷標準(以上為必填項目)：

1、(季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù))/2 ≤300人

2、(季初資產總額+季末資產總額)/2≤5000萬元

3、國家限制或禁止行業(yè)選擇“否”

4、小型微利企業(yè)選擇“是”

企業(yè)所得稅申報表季初總額填寫

預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第1行至第15行，預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行，預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第15行。

1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

如：以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。

2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

4.第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產品完工后，其未完工預售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整，月(季)度預繳納稅申報時不調整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

5.第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

6.第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。

本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)填報。

7.第7行“固定資產加速折舊(扣除)調減額”：填報固定資產稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調減的本年累計金額。

本行根據(jù)《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(A201020)填報。

8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)的規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行=0。

9.第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”：預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，根據(jù)本表相關行次計算結果填報，第9

行=第3+4-5-6-7-8行;預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。

10.第10行“稅率(25%)”：填報25%。

11.第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。第11行=第9×10行，且第11行≥0。

12.第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

本行根據(jù)《減免所得稅額明細表》(A201030)填報。

13.第13行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。

14.第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

15.第15行“本期應補(退)所得稅額 稅務機關確定的本期應納所得稅額”：按照不同預繳方式，分情況填報：

預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人根據(jù)本表相關行次計算填報。第15行=第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行<0時，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第15

行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行<0時，本行填0。

預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報本期應納企業(yè)所得稅的金額。

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