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企業(yè)所得稅這個稅種是財務(wù)人員最常見最熟悉的一個稅種，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重點，企業(yè)所得稅如何做會計分錄呢？有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅計提分錄要怎么寫以及其相關(guān)知識點?？靵砜匆槐榭窗?

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所得稅會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅繳納

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

企業(yè)所得稅計提時間

按季申報所得稅，應(yīng)按月或按季計提，在月末或季度末計提，按月計提按季申報，有時會有一點誤差，所以還是在季度末(本季度最后一個月)一次計提為好。

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