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目前，我國大多數(shù)企業(yè)都采用的是復式記賬法。這叫涉及到了借貸方向。不同性質(zhì)的科目其借貸方向的含義是不一樣的。對于剛接觸會計的人來說，學好不同科目下的借貸方向極其重要。今天，小編就所得稅費用借貸方向展開詳細介紹，0基礎的小伙伴快來學習吧!

所得稅費用的借貸方向

所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，增加在借方，減少在貸方。所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

期末，

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

利潤：借方表示減少，貸方表示增加。

企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

對于資產(chǎn)負債表的所得稅費用來說主要有如下內(nèi)容。對于資產(chǎn)負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時，應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。這個公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應的費用，比如是計提的資產(chǎn)減值損失或是公允價值變動損失，對于超過了工資標準的費用，以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除。然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據(jù)稅法的相關要求，不能計入收益項目里，特別是國庫券的利息或是長期股權投資權的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認時，不能引入投資收益里面。對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽、應收股利、應收帳款等會計科目。

什么是所得稅費用

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全

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