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企業(yè)所得稅是學(xué)會(huì)計(jì)的朋友們經(jīng)常接觸的，想必大家都比較熟悉，那么房地產(chǎn)企業(yè)所得稅大家了解多少呢?不了解也沒(méi)有關(guān)系，小編今天總結(jié)了房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么的相關(guān)問(wèn)題，也是參照國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布的文件進(jìn)行總結(jié)的，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么接下來(lái)就一起來(lái)看一下具體內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅是學(xué)會(huì)計(jì)的朋友們經(jīng)常接觸的，想必大家都比較熟悉，那么房地產(chǎn)企業(yè)所得稅大家了解多少呢?不了解也沒(méi)有關(guān)系，小編今天總結(jié)了房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么的相關(guān)問(wèn)題，也是參照國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布的文件進(jìn)行總結(jié)的，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么接下來(lái)就一起來(lái)看一下具體內(nèi)容吧!

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅計(jì)算方法

《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))：

第八條 企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定:

(一)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%。

(二)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。

(三)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。

(四)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。

也就是說(shuō)，企業(yè)所得稅季度預(yù)征：預(yù)售收入×計(jì)稅毛利率×企業(yè)所得稅率25%

《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))第九條 企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

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