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企業(yè)在年末的時(shí)候，會(huì)處理很多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)這部分的內(nèi)容對(duì)于會(huì)計(jì)人員倆說是很重要的，需要大家進(jìn)行重點(diǎn)掌握，因此小編今天特意為大家整理出了有關(guān)于年末企業(yè)盈利有所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

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年末企業(yè)盈利有所得稅應(yīng)該怎么做賬

年末匯算清繳要對(duì)股東進(jìn)行利潤(rùn)分配;

相關(guān)分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

年末本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目.

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

遞延所得稅費(fèi)用(收益)=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

年利潤(rùn)如何結(jié)轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)期末要將企業(yè)所有的損益類會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目中。

年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中。

期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的科目包括所有的損益類科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、稅金及附加、所得稅等科目。