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增值稅的納稅人一般分為兩種，一種是一般納稅人，另一種是小規(guī)模納稅人，納稅人不一樣的話，相關(guān)的賬務處理及會計分錄就會不一樣，小編為大家總結(jié)了一般納稅人的增值稅的會計分錄相關(guān)問題，有需要的小伙伴們趕緊跟著小編來閱讀下面的內(nèi)容吧!

增值稅的納稅人一般分為兩種，一種是一般納稅人，另一種是小規(guī)模納稅人，納稅人不一樣的話，相關(guān)的賬務處理及會計分錄就會不一樣，小編為大家總結(jié)了一般納稅人的增值稅的會計分錄相關(guān)問題，有需要的小伙伴們趕緊跟著小編來閱讀下面的內(nèi)容吧!

一般納稅人增值稅賬務處理流程

1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、材料領用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業(yè)費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費用

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務費用

13、季末,計提預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出應交稅金)

貸:應交稅費-未交增值稅

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