用戶注冊

有關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到的工作，同時這部分的內(nèi)容也是一項(xiàng)難點(diǎn)，需要大家進(jìn)行全面的掌握，那么小編今天特意為大家整理出了有關(guān)于所得稅納稅申報(bào)流程是什么以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

有關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到的工作，同時這部分的內(nèi)容也是一項(xiàng)難點(diǎn)，需要大家進(jìn)行全面的掌握，那么小編今天特意為大家整理出了有關(guān)于所得稅納稅申報(bào)流程是什么以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

所得稅納稅申報(bào)流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，

其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無法表明意見鑒定報(bào)告。

所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么

一、商品銷售收入

1、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;

2、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;

3、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)收入。

如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;

4、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

5、產(chǎn)品分成：分的產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入。

二、勞務(wù)收入

1、安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。

2、宣傳媒介的收費(fèi)。應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。

廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

3、軟件費(fèi)。為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

4、服務(wù)費(fèi)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

5、藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費(fèi)。在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動，分別確認(rèn)收入。

6、會員費(fèi)。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入。

申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

7、特許權(quán)費(fèi)。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入。

8、長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。

三、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

四、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

五、利息收入

按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

六、租金收入

如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付，可對上述已確認(rèn)收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

七、特許權(quán)使用費(fèi)收入

按照合同約定的債務(wù)人、承租人、特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

八、接受捐贈收入

按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

九、企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等

不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

限免學(xué)所得稅納稅申報(bào)專題課程

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)及預(yù)繳匯總資料包，免費(fèi)發(fā)放中!!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表在哪里打印

總分公司企業(yè)所得稅納稅申報(bào)詳細(xì)流程_附案例