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匯算清繳是企業(yè)每一年都必須完成的工作，一般要求是在次年的五月底之前，完成企業(yè)上一年度的匯算清繳工作，那么根據匯算清繳所得稅，會計人員需要做相關的賬務處理，那么賬務處理的流程是什么呢?來看看小編為大家整理的有關于企業(yè)匯算清繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄的具體內容吧!

匯算清繳是企業(yè)每一年都必須完成的工作，一般要求是在次年的五月底之前，完成企業(yè)上一年度的匯算清繳工作，那么根據匯算清繳所得稅，會計人員需要做相關的賬務處理，那么賬務處理的流程是什么呢?來看看小編為大家整理的有關于企業(yè)匯算清繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄的具體內容吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅的會計分錄

首先，要了解的是，企業(yè)所得稅按季度計提、申報并預繳;最終，根據匯算清繳的結果補繳或退抵稅。

根據年度匯算清繳結果，如需補繳所得稅：

借：以前年度損益(需補繳的部分)

貸：應交稅費-所得稅

同時，結轉利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益(需補繳的部分)

根據年度匯算清繳結果，如前期多繳所得稅：

借：應交稅費-所得稅

貸：以前年度損益(多繳部分)

同時，結轉利潤分配：

借：以前年度損益(多繳部分)

貸：利潤分配-未分配利潤

對于多繳的所得稅，企業(yè)可以申請多繳退抵稅。如果申請退稅：

借：銀行存款或其他應收款

貸：應交稅費-所得稅(沖平賬戶)

對于多繳的所得稅，如果申請抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅(沖平賬戶)

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