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大家都知道所得稅需要進行定期繳納，那么當出現預繳企業(yè)所得稅的情況，我們又該怎么去進行相關的處理呢?讓我們一起來看看吧，小編已經在下文預繳的企業(yè)所得稅怎么做賬準備好了相關的知識內容，希望可以幫到大家的學習理解。

大家都知道所得稅需要進行定期繳納，那么當出現預繳企業(yè)所得稅的情況，我們又該怎么去進行相關的處理呢?讓我們一起來看看吧，小編已經在下文預繳的企業(yè)所得稅怎么做賬準備好了相關的知識內容，希望可以幫到大家的學習理解。

預繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

按季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款--應收多繳所得稅款

貸：所得稅費用

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應收款--應收多繳所得稅款

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

預繳企業(yè)所得稅怎么做賬?已經講解完了，更多企業(yè)所得稅資訊，請登錄會計教練官方網站了解吧。還有答疑老師時刻為您解惑哦。