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現在隨著科技的進步，納稅系統(tǒng)的完善，網上納稅的出現讓納稅再也不是一個難題了，那么關于外地工程預繳的個人所得稅要怎么進行賬務處理操作呢?小編為大家準備了關于外地工程預繳的個人所得稅怎么做賬的相關內容，希望可以幫到大家。

現在隨著科技的進步，納稅系統(tǒng)的完善，網上納稅的出現讓納稅再也不是一個難題了，那么關于外地工程預繳的個人所得稅要怎么進行賬務處理操作呢?小編為大家準備了關于外地工程預繳的個人所得稅怎么做賬的相關內容，希望可以幫到大家。

外地工程預繳的個人所得稅怎么做賬

借:所得稅--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:現金等

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄.

外地工程預繳企業(yè)所得稅費分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質的,會計分錄:

(1)根據繳稅單入賬

借:應交稅金--個人所得稅

貸:庫存現金等

(2)月末,根據繳納的個稅做提取

借:所得稅費用--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用--個人所得稅

例:比如我本月預繳增值稅120000,預繳企業(yè)所得稅1000,本月進項100000,本月我銷項250000,月末如何結轉稅金?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

這種情況下,根據財會2016年22號文的規(guī)定,應設置"應交稅費-預繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應交稅費-預繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應交稅費-未繳增值稅

貸:應交稅費-預繳增值稅

申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅.

預繳企業(yè)所得稅,需要向所屬稅務機關申請抵繳報備,確認以后會在系統(tǒng)產生"已交稅額",實際申報時進行抵繳.

預繳時:

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

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