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企業(yè)為了保證稅款可以及時(shí)的入庫(kù)，在實(shí)際工作當(dāng)中，一般來(lái)說(shuō)是采取分月或者分季度進(jìn)行預(yù)繳稅款，在年終進(jìn)行匯算清繳。那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄大家知道怎么做嗎?下文中小編為大家整理了有關(guān)于匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

企業(yè)為了保證稅款可以及時(shí)的入庫(kù)，在實(shí)際工作當(dāng)中，一般來(lái)說(shuō)是采取分月或者分季度進(jìn)行預(yù)繳稅款，在年終進(jìn)行匯算清繳。那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄大家知道怎么做嗎?下文中小編為大家整理了有關(guān)于匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳后退還的稅款怎么做賬

調(diào)整應(yīng)納稅額會(huì)計(jì)分錄：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤(rùn)：

借:本年利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)：

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

匯算清繳時(shí)企業(yè)所得稅款退回的會(huì)計(jì)分錄：

例如：預(yù)繳所得稅款20000元

計(jì)提時(shí)分錄：

借:所得稅費(fèi)用 20000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 20000

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄：

借:本年利潤(rùn) 20000

貸:所得稅費(fèi)用 20000

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 20000

貸:本年利潤(rùn) 20000

稅款由稅務(wù)局退回后，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

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