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企業(yè)所得稅是指對我國國內的企業(yè)的生產經營所進行征收的一種稅，那么有關于年終所得稅匯算清繳大家知道是什么嗎?不清楚也別擔心，下文是小編為大家整理的有關于年終所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做以及相關的知識點內容，不了解的小伙伴們快來看一看吧!

企業(yè)所得稅是指對我國國內的企業(yè)的生產經營所進行征收的一種稅，那么有關于年終所得稅匯算清繳大家知道是什么嗎?不清楚也別擔心，下文是小編為大家整理的有關于年終所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做以及相關的知識點內容，不了解的小伙伴們快來看一看吧!

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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年終所得稅匯算清繳會計分錄怎么做