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不同企業(yè)的納稅制度也是不一樣的，在小微企業(yè)，進(jìn)行計提所得稅該怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?想要了解更多就跟小編來一起看看吧，小編在下文小微企業(yè)計提所得稅會計分錄怎么寫，為大家進(jìn)行了知識內(nèi)容的匯總來幫助大家學(xué)習(xí)，很高興能幫到大家。

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小微企業(yè)計提所得稅會計分錄

《根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。所以企業(yè)應(yīng)該在每個季度季度末進(jìn)行計提。其分錄為，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

實(shí)際繳納時，有減免部分稅額的，做如下分錄，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

營業(yè)外收入—稅收減免。

擴(kuò)展資料

小微企業(yè)免征收的增值稅屬于直接減免的增值稅,應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額.同時小微企業(yè)免征的增值稅既沒有"規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件",也沒有"政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求".因此小微企業(yè)免征的增值稅不屬于不征稅收入,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅.

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