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企業(yè)所得稅和個人所得稅，當月進行做賬時，需要先做計提的會計分錄內(nèi)容。等到實際繳納時，在從貸方會計科目進行轉(zhuǎn)出就可以了。當月計提企業(yè)所得稅如何做賬？計提企業(yè)所得稅是通過應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。計提和繳納企業(yè)所得稅的會計處理內(nèi)容，小編都給大家詳細分享在下方了。

企業(yè)所得稅和個人所得稅，當月進行做賬時，需要先做計提的會計分錄內(nèi)容。等到實際繳納時，在從貸方會計科目進行轉(zhuǎn)出就可以了。當月計提企業(yè)所得稅如何做賬？計提企業(yè)所得稅是通過應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。計提和繳納企業(yè)所得稅的會計處理內(nèi)容，小編都給大家詳細分享在下方了。

計提本月企業(yè)所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

預繳所得稅會計分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

計算出預繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

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