用戶注冊

今天來帶大家學習有關于企業(yè)所得稅的相關知識點，幫助大家更好的理解學習企業(yè)所得稅，讓我們一起來看看關于外地預繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做吧，小編已經在下文為大家準備了相關的內容，快來看看吧，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

今天來帶大家學習有關于企業(yè)所得稅的相關知識點，幫助大家更好的理解學習企業(yè)所得稅，讓我們一起來看看關于外地預繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做吧，小編已經在下文為大家準備了相關的內容，快來看看吧，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

外地預繳企業(yè)所得稅分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅費用

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

速來!限免了解個稅匯算清繳

2021年18個稅種納稅申報填寫說明及模板匯總，限時免費領取!

相關閱讀

個人獨資企業(yè)繳納個稅的會計分錄怎么做

個人獨資企業(yè)繳納個稅還是企業(yè)所得稅