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我們在剛開始遇到所得稅清算職工薪酬支出時，常常會出現(xiàn)一些小錯誤，會計知識不僅繁多，而且還容易出錯，針對這個內(nèi)容。小編在下文為您準備了相關的知識內(nèi)容幫您理解，想要學習的小伙伴一起來看下，所得稅清算職工薪酬支出怎么填吧。希望您能學有所得

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所得稅清算職工薪酬支出填制

A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。

(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。

(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。

同時注意：之前計提的在匯算清繳前發(fā)的可以計入實際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第二項規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

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