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在月末的時候,如果公司有留底稅額額的話,一般都會將多余的增值稅進行轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,會計人員會根據(jù)應(yīng)交稅費的會計科目進行核算。那么如果進項稅大于銷項稅要怎么處理呢?下文是小編為大家整理的有關(guān)于分公司進項稅大于銷項稅怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，快來看看吧!

在月末的時候,如果公司有留底稅額額的話,一般都會將多余的增值稅進行轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,會計人員會根據(jù)應(yīng)交稅費的會計科目進行核算。那么如果進項稅大于銷項稅要怎么處理呢?下文是小編為大家整理的有關(guān)于分公司進項稅大于銷項稅怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，快來看看吧!

分公司進項大于銷項會計分錄

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

進項稅大于銷項稅的賬務(wù)處理

(一)賬務(wù)處理程序

銀行賬務(wù)處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:

1根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;

另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據(jù)分戶賬編制余額表.

4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬.

5.根據(jù)總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.

(二)賬務(wù)核對程序

賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯,保證賬務(wù)記載正確,保護資金安全的必要措施.從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種.

1.每日核對.每日營業(yè)終了進行有關(guān)賬簿間的核對,核對的內(nèi)容主要有:

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符.

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符.

(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符.

(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實物數(shù),保證準確無誤.

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