用戶注冊

有關各項稅費計提和繳納的會計分錄內(nèi)容實際上是很簡單好做的，絕多數(shù)的稅費都是通過應交稅費會計科目進行核算的。計算應交所得稅會計分錄，小編給大家詳細分享在下方了。包括有應交所得稅的計算公式內(nèi)容，也給大家補充在下方了。大家快跟隨小編詳細學習一下這方面的知識內(nèi)容吧。

有關各項稅費計提和繳納的會計分錄內(nèi)容實際上是很簡單好做的，絕多數(shù)的稅費都是通過應交稅費會計科目進行核算的。計算應交所得稅會計分錄，小編給大家詳細分享在下方了。包括有應交所得稅的計算公式內(nèi)容，也給大家補充在下方了。大家快跟隨小編詳細學習一下這方面的知識內(nèi)容吧。

應交所得稅會計分錄

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

應交所得稅具體核算內(nèi)容

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅收精講課程限免學

福利！2021年企業(yè)所得稅納稅申請表及其詳細說明，限免領！

熱門閱讀：

應交所得稅怎么計算方法是什么

計算本月應交所得稅分錄如何做