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企業(yè)的企業(yè)所得稅費用是很重要的內容，那么對于會計人員來說大家是否清楚當月計提的費用是在結轉前計提還是結轉后呢?下文中小編已將把有關于當月計提企業(yè)所得稅費用在結轉前計提還是結轉后的具體內容整理好了，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!

企業(yè)的企業(yè)所得稅費用是很重要的內容，那么對于會計人員來說大家是否清楚當月計提的費用是在結轉前計提還是結轉后呢?下文中小編已將把有關于當月計提企業(yè)所得稅費用在結轉前計提還是結轉后的具體內容整理好了，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!

計提所得稅是在結轉損益前還是后

計提所得稅是在結轉損益前.

先結轉損益還是先計提企業(yè)所得稅

結轉的順序是先計提所得稅費用,然后結轉本年利潤.

先將收入、費用、成本等結轉至本年利潤,計算出本年利潤借貸差額.然后計提所得稅,(利潤總額*25%),將計提所得稅后的利潤凈額進行利潤分配,先彌補前期虧損,再計提公積金、公益金、分配紅利等等.

根據(jù)賬面的年度利潤總額計提所得稅費用,然后結轉本年利潤.

所得稅費用=利潤總額*所得稅率,凈利潤=利潤總額-所得稅費用.

所得稅費用的計稅基礎是利潤總額而不是凈利潤.

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結轉損益

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