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關于代扣代繳增值稅的賬務處理對財務會計人員來說應該是比較簡單的，但是營改增之后，增值稅稅率也有不小的變動，所以關于這一方面的處理大家更要仔細認真，具體有關于代扣代繳增值稅的會計分錄怎么做的相關內容小編已經整理在下文了，歡迎閱讀。

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代扣代繳增值稅會計分錄

支付費用時:

借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

為方便企業(yè)填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,

計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

代扣代繳個人所得稅的會計處理

1.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:有關成本費用科目

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

2.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:財務費用

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

3.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄

借:應付工資

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同.代扣代繳時,編制會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

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