用戶注冊

相信大家應該都知道增值稅是價外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，但是繳納的增值稅產生的附加稅是和利潤有關的，那么增值稅可以抵扣企業(yè)所得稅嗎?小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P于增值稅能抵扣企業(yè)所得稅嗎的具體內容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!希望對大家有所幫助!

相信大家應該都知道增值稅是價外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，但是繳納的增值稅產生的附加稅是和利潤有關的，那么增值稅可以抵扣企業(yè)所得稅嗎?小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P于增值稅能抵扣企業(yè)所得稅嗎的具體內容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!希望對大家有所幫助!

增值稅是否可以抵扣所得稅

不能，增值稅是價外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，因此其本身和企業(yè)所得稅無關，

但是實際繳納的增值稅產生的附加稅和利潤有關，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《企業(yè)所得稅實施條例》第三十一條：

企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

(一)不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)

《國家稅務總局關于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕40號)第三條規(guī)定，

對于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。

《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》(國稅發(fā)〔2008〕88號)第三條第三款規(guī)定，加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)。

《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步加強稅收征管若干具體措施>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條規(guī)定，未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。

小結：納稅人取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)。

銷售方代墊認證費用入什么會計科目核算

由于代墊費用是后期可收回的，故實際屬于公司的資產，計入其他應收款。

為了反映和監(jiān)督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業(yè)應當設置“其他應收科目進行核算。

“其他應收款”科目的借方登記其他應收款的增加，

貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，

反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

戳我0元看企業(yè)所得稅精講課程

企業(yè)所得稅年度納稅申報表及說明匯總資料包，手慢無!!

延伸閱讀：

支付傭金代扣代繳增值稅抵扣怎么寫分錄

增值稅抵扣的會計分錄處理