用戶注冊

關于小規(guī)模納稅人的賬務處理其實是比一般納稅人要簡單很多的，那么小規(guī)模進項稅相關的會計分錄應該怎么做呢?對于剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容有些復雜了，沒關系，小編在下文中為大家整理了有關于小規(guī)模進項稅怎么做會計分錄的相關知識點內(nèi)容，快來一起看看吧!

關于小規(guī)模納稅人的賬務處理其實是比一般納稅人要簡單很多的，那么小規(guī)模進項稅相關的會計分錄應該怎么做呢?對于剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容有些復雜了，沒關系，小編在下文中為大家整理了有關于小規(guī)模進項稅怎么做會計分錄的相關知識點內(nèi)容，快來一起看看吧!

小規(guī)模進項稅的會計分錄怎么做

1、產(chǎn)生收入的時：

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅

2、繳納稅費時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬

1、取得收入時

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結轉免繳的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣嗎

小規(guī)模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個“應交稅費——應交增值稅”即可;

收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本

小規(guī)模納稅人期間收到專用發(fā)票怎么做賬

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票，到時會到你處調(diào)查用

當一般納稅人轉為小規(guī)模的時候，留底的進項稅額，月末或季末時不計提城建稅和教育費附加